04 28 18 310 info@oozkranj.com
LESTVICA ZA ODMERO DOHODNINE IN OLAJŠAVE ZA LETO 2022
Obvestilo FURS z dne 22. 12. 2021
Stopnje dohodnine:
Če znaša neto letna Znaša dohodnina v eurih
davčna osnova v eurih
Nad Do
8.500,00      16 %
8.500,00 25.000,00 1.360,00   + 26 %  nad 8.500,00
25.000,00 50.000,00 5.650,00   + 33 %  nad 25.000,00
50.000,00 72.000,00 13.900,00   + 39 %  nad 50.000,00
72.000,00 22.480,00   + 50 %  nad 72.000,00
Pri izračunu akontacije dohodnine od dohodka iz zaposlitve, ki ga izplača glavni delodajalec, se za davčno leto 2020 uporabijo stopnje dohodnine in lestvica preračunana na 1/12 leta:
Če znaša neto mesečna Znaša dohodnina v eurih
davčna osnova v eurih
Nad Do
708,33      16 %
708,33 2.083,33 113,33   + 26 %  nad 708,33
2.083,33 4.166,67 470,83   + 33 %  nad 2.083,33
4.166,67 6.000,00 1.158,33   + 39 %  nad 4.166,67
6.000,00 1.873,33   + 50 %  nad 6.000,00
Davčne olajšave:
1. Splošna olajšava
Višina skupne splošne olajšave je odvisna od višine skupnega dohodka v letu 2020:
Če znaša skupni dohodek v eurih Znaša splošna olajšava v eurih
Nad Do
13.316,83 3.500,00+(18.700,38-1,40427 x skupni dohodek)
13.316,83 3.500,00
Pri izračunu akontacije dohodnine od mesečnega dohodka iz delovnega razmerja se upošteva:
Če znaša mesečni bruto dohodek iz delovnega razmerja v eurih Znaša splošna olajšava v eurih
Nad Do
1.109,74 291,67 + (1.558,37 – 1,40427 x bruto dohodek)
1.109,74 291,67
Če delojemalec ne želi, da se mu pri izračunu akontacije dohodnine upošteva povečana splošna olajšava (o čemer obvesti delodajalca) se davčna osnova zmanjša za 291,67 eura.
2. Osebne olajšave
Namen Letna olajšava v eurih Mesečna olajšava v eurih
invalidu s 100% telesno okvaro 17.658,84 1.471,57
3. Posebna osebna olajšava
Za rezidenta, ki se izobražuje in ima status dijaka ali študenta  znaša 3.500,00 eura,
4. Posebna  olajšava
·         za vzdrževane otroke
Letna olajšava v eurih Mesečna olajšava v eurih
Za prvega vzdrževanega otroka 2.436,92 203,08
Za vzdrževanega otroka, ki potrebuje posebno nego in varstvo 8.830,00 735,83
Za drugega vzdrževanega otroka 2.649,24 220,77
Za tretjega vzdrževanega otroka 4.418,54 368,21
Za četrtega vzdrževanega otroka 6.187,85 515,65
Za petega vzdrževanega otroka 7.957,14 663,09
Za vse nadaljnje vzdrževane otroke se višina olajšave poveča za 1.769,30 eura (mesečno za 147,44 evra)
glede na višino olajšave za predhodnega vzdrževanega otroka.
·         za vsakega drugega vzdrževanega družinskega člana
Letna olajšava v eurih Mesečna olajšava v eurih
2.436,92 203,08
5. Olajšava za prostovoljno dodatno pokojninsko zavarovanje
Največ do zneska premije, ki je enak 24% obveznih prispevkov za PIZ za zavarovance oziroma 5,844% pokojnine zavarovanca
in ne več kot 2.819,09 eurov letno.
6. Minimalna plača v eur
1.1.2020 – 31.12.2020 940,58
1.1.2021 – 31.12.2021 1.024,24

 

Pavšalni prispevki za zavezance, ki opravljajo dejavnost kot postranski poklic-pavšalisti
Prispevek za pokojninsko in invalidsko zavarovanje
Od 1.4.2021 dalje znaša 38,68 eur.  Zavezanci plačajo polovico navedenega zneska prispevka za mesec, v katerem opravljajo dejavnost 15 dni ali manj. Prispevek plačujejo mesečno do 20. v mesecu za pretekli mesec.
Prispevek za zdravstveno zavarovanje                                                                                                                                                                               Znesek prispevka za obdobje od 1.1.2021 do 31.12.2021 znaša 38,61 EUR (9,65 EUR + 28,96 EUR). Prispevek plačujejo zavezanci mesečno do 20. v mesecu za pretekli mesec, ne glede na dejansko število dni opravljanja dejavnosti v mesecu.                                                                                                                                         Znesek prispevka za obdobje od 1.1.2022 do 31.12.2022 znaša 40 EUR (10 EUR + 30 EUR). Prispevek plačujejo zavezanci mesečno do 20. v mesecu za pretekli mesec, ne glede na dejansko število dni opravljanja dejavnosti v mesecu.

 

Drugi osebni prejemki in povračila stroškov december 2021
Vrsta prejemka Uredba o davčni obravnavi povračil stroškov in drugih dohodkov iz delovnega razmerja (Uredba)
1. Prehrana med delom
1.1. če delojemalec dela vsaj 4 ure na dan 6,12 EUR na dan
1.2. če je delojemalec na delu deset ur ali več, se za ta dan, poleg povračila stroškov za prehrano med delom (6,12 EUR) prišteje še 0,76 EUR za vsako dopolnjeno uro prisotnosti na delu po osmih urah prisotnosti na delu
2. Prevoz na delo in z dela
2.1. v višini 0,18 EUR za vsak polni kilometer razdalje med običajnim prebivališčem in mestom opravljanja dela za vsak dan prisotnosti na delu
2.2. do višine 140 eur, če je delavec prisoten najmanj en dan na delu in oddaljen najmanj 1 km od mesta opravljanja dela
3. Dnevnica za službena potovanja v RS
3.1. nad 6 do 8 ur 7,45 EUR
        nad 8 do 12 ur 10,68 EUR
        nad 12 ur 21,39 EUR
3.2.  če stroški prenočevanja vključujejo plačilo zajtrka, in potovanje traja nad 8 do 12 ur  se  znesek dnevnice zmanjša za 15 %
3.3. če stroški prenočevanja vključujejo plačilo zajtrka, in potovanje traja nad 12 do 24 ur  se  znesek dnevnice zmanjša za 10 %
4. Dnevnice za službena potovanja v tujini  so določene v Uredbi o povračilu stroškov za službena potovanja v tujini – Uredba za tujino (UL št. 76/2019)
4.1. nad 6 do 8 ur 25% dnevnice
4.2. nad 8 do 14 ur 75% dnevnice
4.3. nad 14 do 24 ur cela dnevnica
4.3.1. Nemčija, Avstrija, Italija, Francija 55 EUR
4.3.2. Hrvaška, Bih, Srbija, Črna gora, Madžarska, Makedonija, Slovaška, Češka, Poljska, Bolarija, Romunija 40 EUR
4.4. če stroški prenočevanja vključujejo tudi plačilo zajtrka, in potovanje traja nad 8 do 14 ur 75 % zneska po Uredbi za tujino, zmanjšano za 15%
4.5. če stroški prenočevanja vključujejo plačilo zajtrka, in potovanje traja nad 14 do 24 ur 90% zneska po Uredbi za tujino
5. Prevoz na službenem potovanju
5.1. povračilo stroškov prevoza z javnimi prevoznimi sredstvi do višine dejanskih stroškov za prevoz z javnimi prevoznimi sredstvi
5.2. v primeru, da delojemalec uporablja lastno prevozno sredstvo 0,37 EUR za vsak prevožen kilometer
6. Prenočevanje na službenem potovanju
prenočevanje na službenem potovanju do višine dejanskih stroškov za prenočevanje, če je dokumentirano s potnim nalogom in z računi
7. Terenski dodatek
terenski dodatek 4,49 EUR na dan
8. Nadomestilo za ločeno življenje
nadomestilo za ločeno življenje  334 EUR na mesec
9. Regres za letni dopust
regres za letni dopust Neobdavčen in neoprispevčen: regres za letni dopust, ki je določen kot pravica iz
delovnega razmerja v skladu z zakonom, ali vsebinsko
primerljiv dohodek iz tujine, in sicer do višine 100 %
povprečne mesečne plače zaposlenih v Sloveniji.
10. Jubilejne nagrade
jubilejne nagrade
za 10 let delovne dobe 460 EUR
za 20 let delovne dobe 689 EUR
za 30 let delovne dobe 919 EUR
za 40 let delovne dobe 919 EUR
11. Odpravnina ob upokojitvi
odpravnina ob upokojitvi 4.063 EUR
12. Solidarnostna pomoč
v primeru smrti delavca 3.443 EUR
v primeru smrti ožjega družinskega člana delavca  3.443 EUR
v primeru težje invalidnosti ali daljše bolezni delavca ter elementarne nesreče, ki prizadene delavca 1.252 EUR
13. Plačila dijakom in študentom za obvezno praktično delo
1. letnik – dijak 172,00 EUR
2. letnik – dijak 172,00 EUR
3. letnik – dijak 172,00 EUR
4. letnik  – dijak 172,00 EUR
študent 172,00 EUR
14. Plačila vajencem
Do višin, ki jih kot minimalno višino vajeniške nagrade določa Zakon o vajeništvu
Osnove za izračun prejemkov
Plače v RS (vir: SURS) bruto plača Povprečna plača (bruto) zadnjih treh mesecev
oktober 2021 1.886,48 1.886,59 EUR
Uredba o davčni obravnavi povračil stroškov in drugih dohodkov iz delovnega razmerja ne določa pravic delavcev, torej višine povračil stroškov do katerih je delavec upravičen z delovnopravno zakonodajo, temveč le neobdavčeno višino povračila. S 1.1.2020 se KPOP ne uporablja več. Delodajalce pozivamo, da pravice delavcev uredijo s Pravilnikom o delovnih razmerjih.

 

Minimalna bruto urna postavka za začasno in občasno delo upokojencev in študentskega dela 
Začasno in občasno delo upokojencev Leto MIN bruto urna postavka v EUR MAX bruto dohodek v EUR
od 1.3.2021 do 28.2.2022 5,5 8.235,53
Študentsko delo Veljavnost od MIN bruto urna postavka v EUR
od 1.01.2020 do 18.2.2021 5,40
od 19.2.2021 5,89

 

Prispevki za socialno varnost samozaposlenih – december 2021
Bruto zavarovalna osnova (BZO) v EUR Prehodni davčni podračun Referenca 60 % PP** 3,5 PP***
1.113,72 6.496,70
1.856,20
Prisp. zavarovanca za PIZ 15,50% 172,63 1.006,99
Prisp. delodajalca za PIZ 8,85% 98,56 574,96
Skupaj prispevki za PIZ SI56 011008882000003 SI19 DŠ-44008 271,19 1.581,95
Prisp. zavarovanca za ZZ 6,36% 70,83 413,19
Prisp. delodajalca za ZZ 6,56% 73,06 426,18
Prisp. za poškodbe pri delu 0,53% 5,90 34,43
Skupaj prispevki za ZZ SI56 011008883000073 SI19 DŠ-45004 149,79 873,80
Prisp. zavarovanca za starš. var. 0,10% 1,11 6,50
Prisp. delodajalca za starš. var. 0,10% 1,11 6,50
Skupaj prispevki za starš. var. SI56 011008881000030 SI19 DŠ-43001 2,22 13,00
Prisp. zavarovanca za zaposl. 0,14% 1,56 9,10
Prisp. delodajalca za zaposl. 0,06% 0,67 3,90
Skupaj prispevki za zaposl. SI56 011008881000030 SI19 DŠ-42005 2,23 13,00
Skupaj drugi prisp. 4,45 26,00
PRISPEVKI SKUPAJ 425,43 2.481,75
DŠ pomeni davčna številka zavezanca
* Povprečna mesečna bruto plača za leto 2020 (PP):  1.856,20 EUR
** Minimalna osnova za prispevke samozaposlenih v letu 2020 znaša 60 % zadnje znane povprečne letne plače: 60 % od  1.856,20 =  1.113,72 EUR
*** Najvišja možna zavarovalna osnova: zavezanec lahko prispevke plača največ od osnove, ki znaša 3,5 PP (v skladu s petim odstavkom 145. člena ZPIZ-2):  1.856,20 x 3,5 =  6.496,70 EUR
Davčni organ bo sestavil predizpolnjen obračun prispevkov za socialno varnost (POPSV) in ga najpozneje do 10. dne v mesecu za pretekli mesec vročil zavezancu elektronsko                   prek portala eDavki.
Če podatki v POPSV niso pravilni in/ali popolni, ali če POPSV ni bil odložen, mora zavezanec v sistem eDavki sam predložiti OPSV najpozneje do 15. dne v mesecu za pretekli mesec.           Prispevki morajo biti plačani najpozneje do 20. dne v mesecu za pretekli mesec.

 

Prispevki za socialno varnost družbenikov (zav. podlaga 040) – december 2021
Bruto zavarovalna osnova (BZO) v EUR Prehodni davčni podračun Referenca 90 % PP** 3,5 PP***
1.670,58 6.496,70
1.856,20
Prisp. zavarovanca za PIZ 15,50% 258,94 1.006,99
Prisp. delodajalca za PIZ 8,85% 147,85 574,96
Skupaj prispevki za PIZ SI56 011008882000003 SI19 DŠ-44008 406,79 1.581,95
Prisp. zavarovanca za ZZ 6,36% 106,25 413,19
Prisp. delodajalca za ZZ 6,56% 109,59 426,18
Prisp. za poškodbe pri delu 0,53% 8,85 34,43
Skupaj prispevki za ZZ SI56 011008883000073 SI19 DŠ-45004 224,69 873,80
Prisp. zavarovanca za starš. var. 0,10% 1,67 6,50
Prisp. delodajalca za starš. var. 0,10% 1,67 6,50
Skupaj prispevki za starš. var. SI56 011008881000030 SI19 DŠ-43001 3,34 13,00
Prisp. zavarovanca za zaposl. 0,14% 2,34 9,10
Prisp. delodajalca za zaposl. 0,06% 1,00 3,90
Skupaj prispevki za zaposl. SI56 011008881000030 SI19 DŠ-42005 3,34 13,00
Skupaj drugi prisp. 6,68 26,00
PRISPEVKI SKUPAJ 638,16 2.481,75
DŠ pomeni davčna številka zavezanca
* Povprečna mesečna bruto plača za leto 2020 (PP): 1.856,20 EUR
** Minimalna osnova za prispevke za družbenike v letu 2020 znaša 90 % zadnje znane povprečne letne plače: 90 % od 1.856,20 = 1. 670,58 EUR
*** Najvišja možna zavarovalna osnova: zavezanec lahko prispevke plača največ od osnove, ki znaša 3,5 PP (v skladu s petim odstavkom 145. člena ZPIZ-2): 1.856,20  x 3,5 = 6.496,70 EUR
Davčni organ bo sestavil predizpolnjen obračun prispevkov za socialno varnost (POPSV) in ga najpozneje do 10. dne v mesecu za pretekli mesec vročil zavezancu elektronsko                  prek portala eDavki.
Če podatki v POPSV niso pravilni in/ali popolni, ali če POPSV ni bil odložen, mora zavezanec v sistem eDavki sam predložiti OPSV najpozneje do 15. dne v mesecu za pretekli mesec.   Prispevki morajo biti plačani najpozneje do 20. dne v mesecu za pretekli mesec.

 

Najnižje osnove za plačilo prispevkov za delavce v delovnem razmerju
osnova znesek PLP v eur znesek v eur velja za izplačila
60% PLP 1.753,84 1.052,30 od 1.1.2021 do 28.2.2021
60% PLP 1.856,20 1.113,72 od 1.3.2021 do 30.6.2021
PKP 8 MP = MZO 1.024,24 od 1.7.2021 do 31.12.2021
Uporablja se pri obračunu plače od julija do decembra 2021.